1. Repositorio Digital UCSG
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3. Carrera de Contabilidad y Auditoría
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Título :	Propuesta metodológica para la gestión de fraude en ciclo de ingresos de PYMES distribuidoras de insumos para la construcción de Machala, basado en la ISO37003.
Autor :	Gonzaga Rojas, Kelvin Joao
metadata.dc.contributor.advisor:	Barberán Arboleda, Rubén Patricio
Palabras clave :	CONTROL INTERNO;GESTIÓN DEL FRAUDE;CICLO DE INGRESOS;PYMES
Fecha de publicación :	27-feb-2026
Editorial :	Universidad Católica de Santiago de Guayaquil
Descripción :	Este estudio analiza cómo las pequeñas y medianas empresas (PYMES) de Machala que venden materiales de construcción manejan el riesgo de fraude en sus ingresos. Es un sector que suele trabajar bajo mucha presión y con equipos de trabajo reducidos. El problema detectado es que muchos procesos se manejan de manera informal o dependen de una sola persona, lo que facilita errores o irregularidades que ponen en peligro tanto el dinero como la estabilidad del negocio. La investigación se desarrolló con un enfoque cualitativo y un diseño observacional de corte transversal. La recolección de información se realizó mediante entrevistas semiestructuradas aplicadas a cuatro responsables clave de áreas vinculadas al ciclo de ingresos. Los datos obtenidos fueron analizados a través del método de codificación axial y sistematizados en una matriz de hallazgos, lo que permitió evidenciar debilidades recurrentes relacionadas con la falta de formalización, controles mayormente correctivos, escasa segregación de funciones, ausencia de validación cruzada entre ventas, facturación y cobranza, así como carencia de protocolos formales para el registro y seguimiento de incidentes de fraude. El análisis teórico incorporó la Teoría Kaizen, la Teoría del Autor Mediato y la Teoría de la Asociación Diferencial, las cuales permitieron comprender el fraude no solo como una falla técnica, sino también como un fenómeno influenciado por la cultura organizacional y las dinámicas de poder. Sobre esta base, y alineado con los lineamientos de la Norma ISO 37003:2025, se diseñó un modelo ágil de gestión del fraude estructurado por etapas. La propuesta demuestra que es viable implementar un programa antifraude proporcional y progresivo, que fortalezca los controles del ciclo de ingresos, mejore la trazabilidad de la información y promueva una gestión preventiva orientada a la mejora continua.
URI :	http://repositorio.ucsg.edu.ec/handle/3317/25850
Aparece en las colecciones:	Trabajos de Titulación (FEE) - Carrera en Contabilidad y Auditoría

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