DSpace Colección :

Inteligencia artificial en auditoría forense: análisis bibliométrico de las brechas globales de investigación y la posición de América Latina.

2026-10-14T15:44:46Z

Título : Inteligencia artificial en auditoría forense: análisis bibliométrico de las brechas globales de investigación y la posición de América Latina. Autor : Delgado Rojas, Ana Belén Resumen : The need to integrate artificial intelligence (AI) with forensic audit, forensic accounting, and detection of financial fraud is increasing. This research studies the global gaps of the field and the position of Latin America. The study is based on literature on professional judgment and audit data analytics (Alles, 2015; Appelbaum et al., 2017; Brown-Liburd et al., 2015; Kokina & Davenport, 2017), and on bibliometric approaches of science mapping (Gutiérrez-Salcedo et al., 2018; Moral-Muñoz et al., 2020). A bibliometric and thematic analysis was performed in 504 eligible publications indexed in Scopus between 2014 and 2026 through frequency analysis, keyword co-occurrence, international cooperation, thematic evolution and classification of AI methods and forensic applications. OpenAlex was used to complete metadata and to audit source bias without extending the principal corpus. Results reveal rapid growth since 2023 and predominance of automatic learning applied to financial statements fraud and transaction fraud. Despite its limited nature, regional production evidenced a greater proportional orientation towards public sector and contracting, and a relative impact quantified by number of citations, similar to global production. Therefore, it is concluded that the contribution of AI to forensic audit is growing rapidly and that regional indicators differ from the global ones. In addition, integration of AI depends not only on its technical sophistication, but also on its capacity to boost evidence, internal control, interpretability, auditability and professional supervision. Descripción : La necesidad de integrar la inteligencia artificial (IA) con la auditoría forense, la contabilidad forense y la detección de fraude financiero ha aumentado progresivamente. Al respecto, este estudio examina las brechas globales del campo y la posición de América Latina. La investigación se sustenta en la literatura sobre analítica de datos en auditoría y juicio profesional (Alles, 2015; Appelbaum et al., 2017; Brown-Liburd et al., 2015; Kokina & Davenport, 2017), así como en los enfoques bibliométricos de mapeo científico (Gutiérrez-Salcedo et al., 2018; Moral-Muñoz et al., 2020). Se realizó un estudio bibliométrico y temático de 504 publicaciones elegibles indexadas en Scopus entre 2014 y 2026 mediante análisis de frecuencias, coocurrencia de palabras clave, colaboración internacional, evolución temática, y clasificación de métodos de IA y aplicaciones forenses. Se utilizó OpenAlex para completar metadatos y auditar el sesgo de fuente, sin ampliar el corpus principal. Los resultados demuestran un crecimiento acelerado desde 2023, así como predominio del aprendizaje automático aplicado al fraude en estados financieros y el fraude transaccional. Aunque limitada, la producción regional mostró mayor orientación proporcional hacia el sector público y la contratación pública y un impacto relativo, cuantificado por número de citas, similar al global. Se concluye que el aporte de la IA a la auditoría forense está en aceleramiento y que las direccionales regionales difieren de las globales. Además, se demostró que la integración de la IA depende no solo de su sofisticación técnica, sino también de su capacidad para fortalecer evidencia, control interno, interpretabilidad, auditabilidad y supervisión profesional.

Implementación y aplicación de la inteligencia artificial en los procesos de fiscalización tributaria en Latinoamérica.

2026-10-08T18:41:02Z

Título : Implementación y aplicación de la inteligencia artificial en los procesos de fiscalización tributaria en Latinoamérica. Autor : Zamora Quintuña, Carolina del Rocío Resumen : This literature review analyzed the implementation and application of artificial intelligence in tax audit processes in Latin America, particularly in risk detection, tax evasion prevention, taxpayer assistance, and the modernization of fiscal control. The study was non-experimental, descriptive-analytical, qualitative, and documentary in nature; it did not aim to measure or statistically generalize, but rather to describe the state of knowledge on artificial intelligence in tax auditing and critically analyze the relationships, convergences, and gaps among the contributions of the different sources. It was carried out using 25 documents drawn from databases that made up the final matrix, applying the criterion of thematic saturation, understood as the point at which the incorporation of new documents ceases to contribute new categories, nuances, or findings. The results show that AI can support taxpayer segmentation, large-scale data analysis, inconsistency detection, audit prioritization, and preventive auditing practices. The barriers to its adoption and implementation include data quality, structural biases, algorithmic explainability, protection of the exercise of rights, interoperability, technological development, and institutional feasibility. Accordingly, based on the foregoing, artificial intelligence represents an opportunity to modernize the audit function of Latin American tax administrations, under the principles of human oversight, respect for the legal framework, active transparency, public ethics, and respect for due administrative tax process. Descripción : La presente revisión bibliográfica analizó la implementación y aplicación de la inteligencia artificial en los procesos de fiscalización tributaria en Latinoamérica, especialmente en la detección de riesgos, prevención de la evasión tributaria, asistencia al contribuyente y modernización del control fiscal. El estudio fue no experimental‚ descriptivo-analítico‚ cualitativo y documental; no se pretendió medir ni generalizar estadísticamente, sino describir el estado del conocimiento sobre inteligencia artificial en la fiscalización tributaria y analizar críticamente las relaciones, convergencias y vacíos entre los aportes de las distintas fuentes‚ se realizó con 25 documentos de bases de datos que conformaron la matriz final, con criterio de saturación temática, entendido como el punto en el que la incorporación de nuevos documentos deja de aportar categorías, matices o hallazgos․ Los resultados muestran que la IA puede aplicar prácticas de segmentación de contribuyentes‚ análisis de datos masivos‚ detección de inconsistencias‚ priorización de auditorías y fiscalización preventiva․ Las barreras a su adopción e implementación son la calidad de los datos‚ sesgos estructurales‚ explicabilidad algorítmica‚ protección del ejercicio de derechos‚ interoperabilidad‚ desarrollo tecnológico y viabilidad institucional․ De tal modo‚ en razón de lo anteriormente expuesto‚ la inteligencia artificial es una oportunidad de modernizar la función de fiscalización de las administraciones tributarias latinoamericanas‚ bajo el principio de supervisión humana‚ el respeto al ordenamiento jurídico‚ la transparencia activa‚ la ética pública y el respeto al debido proceso administrativo tributario․

Evaluación del cumplimiento de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y del control interno en las empresas comerciales de la provincia de Cotopaxi, a partir de los informes de auditoría presentados en la Superintendencia de Compañías en el año 2024.

2026-08-19T21:46:03Z

Título : Evaluación del cumplimiento de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y del control interno en las empresas comerciales de la provincia de Cotopaxi, a partir de los informes de auditoría presentados en la Superintendencia de Compañías en el año 2024. Autor : Tapia Catota, Mónica Gisell Descripción : La auditoría externa constituye un mecanismo relevante para fortalecer la transparencia financiera, la toma de decisiones y el cumplimiento normativo empresarial. La presente investigación evaluó el cumplimiento de las Normas Internacionales de Auditoría y las condiciones del control interno de las empresas comerciales de la provincia de Cotopaxi obligadas a presentar auditoría externa durante el ejercicio económico 2024. El estudio tuvo un enfoque cualitativo, alcance descriptivo, analítico y documental, con diseño no experimental, transversal y retrospectivo. Se aplicó un censo documental a veintiséis empresas identificadas por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros. Las fuentes examinadas fueron los informes de auditoría externa, los estados financieros auditados y la documentación societaria disponible. El análisis documental consideró como categorías el tipo de opinión emitida, el fundamento de la opinión, los párrafos de énfasis u otras cuestiones, las limitaciones para obtener evidencia, las observaciones de control interno, la documentación de respaldo y el cumplimiento de obligaciones societarias. La información se registró en una matriz estructurada mediante criterios previamente definidos de presencia, ausencia, correspondencia normativa y relevancia del hallazgo. Aunque el enfoque principal fue cualitativo, se incorporaron frecuencias absolutas y porcentajes con fines descriptivos, debido a que permitieron resumir la distribución de los hallazgos dentro del censo analizado. No se aplicaron pruebas estadísticas inferenciales porque se examinó la totalidad de la población identificada y el propósito fue interpretar el contenido de los documentos, no establecer relaciones causales ni generalizaciones estadísticas. La validez y confiabilidad de la revisión se respaldaron mediante el uso uniforme de la matriz documental, la verificación cruzada entre informes, estados financieros y expedientes societarios, y una segunda lectura de los casos con observaciones relevantes. Los resultados mostraron veintidós opiniones sin salvedades, una opinión modificada, dos informes con párrafos de énfasis u otras cuestiones y una empresa sin informe obligatorio. A partir de estos resultados se propuso un procedimiento de fortalecimiento del control interno basado en COSO III.

Rediseño estratégico de inventarios para fortalecer la auditoría contable en empacadoras y procesadoras de camarón de Pedernales.

2026-08-19T21:44:17Z

Título : Rediseño estratégico de inventarios para fortalecer la auditoría contable en empacadoras y procesadoras de camarón de Pedernales. Autor : Palomeque Salazar, Jhonny José Descripción : Esta investigación analiza el rediseño estratégico del control de inventarios para fortalecer la auditoría contable en las empacadoras y procesadoras de camarón de Pedernales, con el fin de mitigar debilidades operativas y potenciar la eficiencia financiera. La metodología empleó un enfoque cuantitativo con un diseño transversal correlacional, recolectando datos a través de una encuesta estructurada aplicada a una muestra de 55 trabajadores de las empresas EDPACIF S.A. y CamarExpo. Debido a que el test de Shapiro-Wilk determinó la ausencia de normalidad en las variables (p<0.05), se utilizaron las pruebas no paramétricas de Spearman y Kendall para la comprobación de las hipótesis. Los resultados revelaron una correlación positiva fuerte y estadísticamente significativa entre el rediseño estratégico de inventarios y la precisión de la auditoría contable (ρ = 0.6947; τ = 0.5375), así como una relación intensa entre la automatización y la eficiencia de los procesos operativos (ρ = 0.7300; τ = 0.6059). El análisis de regresión lineal, integrado bajo un enfoque de pluralismo metodológico y sustentado en el Teorema del Límite Central, confirmó que tanto el rediseño estructural como la automatización influyen significativamente en la variabilidad de la precisión de la información contable y operativa. Adicionalmente, el análisis de Kruskal-Wallis identificó diferencias estadísticas significativas en la percepción de la precisión según el área de trabajo (X2=26.62,p<0.001), evidenciando que departamentos como contabilidad y bodega valoran en mayor medida el impacto de la automatización en comparación con las áreas de producción y administración. El estudio concluye que el rediseño estratégico y la modernización tecnológica son factores determinantes para garantizar la confiabilidad de los registros, la transparencia financiera y la competitividad del sector camaronero en el mercado internacional.